【創業家、老闆必看】開公司會遇到的七大稅務問題攻略！從創業前到擴張期詳細分析 公司登記 行號設立 高雄記帳
在公司創業初期會遇到各種公司登記、行號設立、會計記帳問題、納稅問題、國稅局公文、罰款問題，因此我整理了以下的文章，希望透過多年來的稅務知識經驗，幫到正在努力打拼事業的您。（本文由專業記帳士撰寫）
依據「加值型及非加值型營業稅法」（俗稱營業稅法）第28條：營業人之總機構及其他固定營業場所，應於開始營業前，分別向主管稽徵機關申請稅籍登記。
要開公司，需要登記兩個項目：包含「稅籍登記（營業登記）」及「營利事業登記」兩者主管機關不同，也有不同的法規依據，請參考表格。值得一提的是，如果您正準備創業，不同種類的登記方式，會產生不同的權利義務，建議與專業顧問諮詢再選擇登記的類型，適當的類型，有助於節稅以及降低風險。
稅籍登記與營利事業登記是政府重要的財政來源，因此相對的法規罰則也需要多加留意，為大家延伸補充相關法規及罰鍰的規定：
商業登記法 第31條 未經設立登記而以商業名義經營業務或為其他法律行為者，商業所在地主管機關應命行為人限期辦妥登記；屆期未辦妥者，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰，並得按次連續處罰。
公司法 第19條 未經設立登記，不得以公司名義經營業務或為其他法律行為。違反前項規定者，行為人處一年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣十五萬元以下罰金，並自負民事責任；行為人有二人以上者，連帶負民事責任，並由主管機關禁止其使用公司名稱。
營業稅法 第45條 營業人未依規定申請稅籍登記者，除通知限期補辦外，並得處新臺幣三千元以上三萬元以下罰鍰；屆期仍未補辦者，得按次處罰。
最主要的差別在於法律上身份認定不同：行號＝「個人」；公司＝「法人」，法人於法律上同等於一個「人」的身份。行號的出資人需對行號負擔「無限責任」，包含合夥人；公司的全體股東僅負擔「有限責任」。
行號跟公司，並非以規模大小區別。主要以「適用的法規」不同。針對公司未來發展的方向，申請適合的類型，就變得非常重要。
對事業較有長遠規劃的，建議可以選擇設立公司，經營彈性較大。
反之，若僅想在地經營，建議可以選擇設立行號，經營彈性較小。
登記地址的選擇，會直接影響房屋稅、地價稅。為了使成本最小化，有幾個方式可供參考：
房屋稅：變成營業用地，可申請依比例計算課稅，最低可申請房屋面積1/6為營業用。
地價稅：變成營業用地，可申請依比例計算課稅。
6. 收到國稅局公文，該怎麼辦？補稅跟罰金的相關問題。
首先要先看懂公文內容，到底是什麼原因造成補稅或罰鍰，再依其原因來做相對的處理，以下先以大略的分法簡單說明，並非適用在所有情況，還是要依實際狀況來做不同的處置。有必要的話，尋求專業人士協助會是最好的。
通常有分成這些狀況：
7. 事業轉捩點 | 這四種訊號出現時，就該轉型為使用發票的行號或設立公司了？
有時候我們不確定事業是否會成功，或是一開始沒想到可以做那麼大，因此沒有在創業之初就登記，但是以下四種訊號出現，就是該正式登記公司了！如果想避免罰單，一定要比國稅局快一步喔！以下是信奕記帳士事務所服務過的客戶案例，供您參考：
兼職比正職賺
1. 想要創業，需要申請哪些登記呢？
依據「加值型及非加值型營業稅法」（俗稱營業稅法）第28條：營業人之總機構及其他固定營業場所，應於開始營業前，分別向主管稽徵機關申請稅籍登記。
要開公司，需要登記兩個項目：包含「稅籍登記（營業登記）」及「營利事業登記」兩者主管機關不同，也有不同的法規依據，請參考表格。值得一提的是，如果您正準備創業，不同種類的登記方式，會產生不同的權利義務，建議與專業顧問諮詢再選擇登記的類型，適當的類型，有助於節稅以及降低風險。
 |
| 財稅登記、營利事業登記、財政部、經濟部、國稅局、課稅方式、營利行為、工商登記、稅籍登記 |
稅籍登記與營利事業登記是政府重要的財政來源，因此相對的法規罰則也需要多加留意，為大家延伸補充相關法規及罰鍰的規定：
商業登記法 第31條 未經設立登記而以商業名義經營業務或為其他法律行為者，商業所在地主管機關應命行為人限期辦妥登記；屆期未辦妥者，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰，並得按次連續處罰。
公司法 第19條 未經設立登記，不得以公司名義經營業務或為其他法律行為。違反前項規定者，行為人處一年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣十五萬元以下罰金，並自負民事責任；行為人有二人以上者，連帶負民事責任，並由主管機關禁止其使用公司名稱。
營業稅法 第45條 營業人未依規定申請稅籍登記者，除通知限期補辦外，並得處新臺幣三千元以上三萬元以下罰鍰；屆期仍未補辦者，得按次處罰。
2. 如何評估申請「行號」或「公司」對我有利？
最主要的差別在於法律上身份認定不同：行號＝「個人」；公司＝「法人」，法人於法律上同等於一個「人」的身份。行號的出資人需對行號負擔「無限責任」，包含合夥人；公司的全體股東僅負擔「有限責任」。
行號跟公司，並非以規模大小區別。主要以「適用的法規」不同。針對公司未來發展的方向，申請適合的類型，就變得非常重要。
對事業較有長遠規劃的，建議可以選擇設立公司，經營彈性較大。
反之，若僅想在地經營，建議可以選擇設立行號，經營彈性較小。
 |
| 如何評估申請行號或公司？有限責任、無限責任、獨資、合夥、責任歸屬 |
3. 登記地址要設在哪裡？會產生什麼稅務問題嗎？
登記地址的選擇，會直接影響房屋稅、地價稅。為了使成本最小化，有幾個方式可供參考：
- 直接用營業地址登記。
- 找親朋好友已經設有登記的地址。
- 親人、股東或自有住宅。
- 設立在租屋處：請務必先與房東進行確認並取得共識，以免事後發生不必要的糾紛。
- 專供設立登記的商業中心。
房屋稅：變成營業用地，可申請依比例計算課稅，最低可申請房屋面積1/6為營業用。
地價稅：變成營業用地，可申請依比例計算課稅。
4. 不同營業類型，其發票使用與營業稅的繳納
銷售貨物、提供勞務開始納稅的門檻、使用發票的門檻、營業稅
5. 一次搞懂營業稅、營業稅起徵點、稅率、發票、所得稅！
 | |
|
首先要先看懂公文內容，到底是什麼原因造成補稅或罰鍰，再依其原因來做相對的處理，以下先以大略的分法簡單說明，並非適用在所有情況，還是要依實際狀況來做不同的處置。有必要的話，尋求專業人士協助會是最好的。
通常有分成這些狀況：
 | |
|
7. 事業轉捩點 | 這四種訊號出現時，就該轉型為使用發票的行號或設立公司了？
有時候我們不確定事業是否會成功，或是一開始沒想到可以做那麼大，因此沒有在創業之初就登記，但是以下四種訊號出現，就是該正式登記公司了！如果想避免罰單，一定要比國稅局快一步喔！以下是信奕記帳士事務所服務過的客戶案例，供您參考：
兼職比正職賺
張小姐因為有親戚住在國外，能幫忙代買國外商品，因此做起了國外商品的代購服務，原本是當做兼職工作，可以賺賺外快，但在持續努力經營下，代購事業的獲利逐漸增加，卻也越來越無法負荷代購所產生的工作量，在幾經思考後，決定放棄原本的正職，改為專心經營代購事業，正式將代購做為正職工作。
情況一：想長期經營，並成為正式的事業
情況一：想長期經營，並成為正式的事業
一開始可能只是因為興趣而兼職，但因經營有成，逐漸有了想以此為生的想法。合法成立的企業，雖然會有營運成本增加的問題，但相對的也提供了法律上的保障。想要長久的經營事業，就要符合在地法規，並且面對稅賦問題。
實體兼虛擬，線上線下整合時
王小姐經營一家合法設立的服飾店，除了實體店面外，也在網拍及FB等虛擬平台上銷售，近年來，網路業績上升，店面也配合政府政策及增加消費者購物意願，提供各式APP及信用卡支付方式，以擴大營業收入。
情況二：營業額明顯增長
電子商務的金流、物流，會留下電子痕跡。只要營業額明顯增長，都可能會引起國稅局的關注，國稅局只要向平台調閱後台資料，即可知道營業額多寡，若沒有主動轉型成合法登記的營利單位，很有可能會被開罰，另外實體店面採用刷卡或行動(電子)支付也很容易被盯上。就算只採用現金交易，但只要遭人檢舉或是國稅局不定期外出查看等，都是要特別小心的。
小規模工作室變公司
陳先生與志同道合的夥伴創業，做網路行銷的委託案件起家，營業狀況越來越好，也開始應聘人才幫忙，預計要拓展成一間正式的公司，並且要投入更多資本，因此需要跟銀行借貸融資。才發現遇到了一些問題。
情況三：未來需要向銀行融資
未來如有規劃擴大經營，需要向銀行進行較高額度的融資時，已無法靠個人貸款達到其額度，這時若有已經營運至少一年且能提供符合銀行要求財務報表的合法事業，則可有機會用事業名義向銀行貸款。因此一定要提前規劃。
國外代購
六年前開始從事代購的劉小姐，一開始只是小額代買好用的美妝及食品，近年因為訂單變多，包裹從海外寄往國內的次數及金額也越來越多，事業也逐漸大到無法一人獨自處理。
情況四：進口貨物行為頻繁
近年代購、網購盛行，國稅局透過海關進口資料稽查逃漏稅，已經成為稽查重點。若發現民眾以個人名義、同一地址大量進口貨物，便會追查是否從事代購、是否未登記營利單位。可能會接到補稅通知或是未登記稅籍的罰鍰。
隨著網路科技的發展，國稅局掌握逃漏稅的方式也變得更有效率，業主也會希望可以少繳稅金，只是當補稅的公文寄來的時候，通常國稅局已經掌握了大多的逃漏稅證據，往返說明或是補齊文件的過程中，時間成本的花費，可能比起補稅跟罰款還要多，時間跟金錢都浪費掉了。
隔行如隔山，專業分工能幫助您專注在本業、提高收入、專業稅務人員能成為您與國稅局之間的溝通橋樑，為您省下更多的時間與金錢資源，為您創造的價值，正是我們提供的記帳與稅務服務的核心理念。
祝福各位老闆業績長紅！如果本文依然不能解決您的問題，歡迎您跟我們談談。
本文作者：信奕記帳士事務所 林奕婷 記帳士
實體兼虛擬，線上線下整合時
王小姐經營一家合法設立的服飾店，除了實體店面外，也在網拍及FB等虛擬平台上銷售，近年來，網路業績上升，店面也配合政府政策及增加消費者購物意願，提供各式APP及信用卡支付方式，以擴大營業收入。
情況二：營業額明顯增長
電子商務的金流、物流，會留下電子痕跡。只要營業額明顯增長，都可能會引起國稅局的關注，國稅局只要向平台調閱後台資料，即可知道營業額多寡，若沒有主動轉型成合法登記的營利單位，很有可能會被開罰，另外實體店面採用刷卡或行動(電子)支付也很容易被盯上。就算只採用現金交易，但只要遭人檢舉或是國稅局不定期外出查看等，都是要特別小心的。
小規模工作室變公司
陳先生與志同道合的夥伴創業，做網路行銷的委託案件起家，營業狀況越來越好，也開始應聘人才幫忙，預計要拓展成一間正式的公司，並且要投入更多資本，因此需要跟銀行借貸融資。才發現遇到了一些問題。
情況三：未來需要向銀行融資
未來如有規劃擴大經營，需要向銀行進行較高額度的融資時，已無法靠個人貸款達到其額度，這時若有已經營運至少一年且能提供符合銀行要求財務報表的合法事業，則可有機會用事業名義向銀行貸款。因此一定要提前規劃。
國外代購
六年前開始從事代購的劉小姐，一開始只是小額代買好用的美妝及食品，近年因為訂單變多，包裹從海外寄往國內的次數及金額也越來越多，事業也逐漸大到無法一人獨自處理。
情況四：進口貨物行為頻繁
近年代購、網購盛行，國稅局透過海關進口資料稽查逃漏稅，已經成為稽查重點。若發現民眾以個人名義、同一地址大量進口貨物，便會追查是否從事代購、是否未登記營利單位。可能會接到補稅通知或是未登記稅籍的罰鍰。
稅務現況及趨勢的小結
隨著網路科技的發展，國稅局掌握逃漏稅的方式也變得更有效率，業主也會希望可以少繳稅金，只是當補稅的公文寄來的時候，通常國稅局已經掌握了大多的逃漏稅證據，往返說明或是補齊文件的過程中，時間成本的花費，可能比起補稅跟罰款還要多，時間跟金錢都浪費掉了。
隔行如隔山，專業分工能幫助您專注在本業、提高收入、專業稅務人員能成為您與國稅局之間的溝通橋樑，為您省下更多的時間與金錢資源，為您創造的價值，正是我們提供的記帳與稅務服務的核心理念。
祝福各位老闆業績長紅！如果本文依然不能解決您的問題，歡迎您跟我們談談。
本文作者：信奕記帳士事務所 林奕婷 記帳士
經歷：14年記帳士經驗
專業執照：財政部核發 記帳士證書
信奕記帳士事務所
服務地址：高雄市路竹區保生街5號
 |
| 信奕記帳士事務所官方line@ QRcode |
本文採訪、編輯：奧茲文案
留言
張貼留言